某建筑公司特大虛開增值稅專用發(fā)票洗錢案
★基本案情
2017年12月，遼寧省某市公安局根據(jù)市國稅稽查局移送的案件線索查出，犯罪嫌疑人鄒某自 2015年以來，以丹東市某某建筑安裝公司的名義與云南某某鋁業(yè)有限公司簽訂工程項目，在工程購進原材料的過程中，為了抵扣進項稅，通過中間人張某某取得了天津某某景匯有限公司開具的9組增值稅專用發(fā)票，價稅合計105萬元，并向張某某支付了8%的開票費 , 共計8400元。公安部門以此認定，丹東市某某建筑安裝公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案件。該案涉及8個省區(qū)，257家企業(yè)，50余個自然人，涉案金額100多億元。該案涉及區(qū)域廣、人員和企業(yè)眾多，犯罪分子采用虛假注冊公司、票貨分離、網(wǎng)銀結(jié)算等手段進行犯罪。
★案例評析
（1）對可疑交易的精準分析和研判是案件偵辦的基礎(chǔ)。在案件偵辦中發(fā)現(xiàn)，犯罪團伙利用虛假身份注冊公司或購買公司，實施票貨分離，作案手法隱蔽，給案件偵破帶來困難。通過深挖犯罪嫌疑人所依托公司的客戶身份、注冊資本金、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍等信息，分析犯罪嫌疑人的賬戶資金交易流動情況，涉案公司違法逃稅犯罪行為得以全面厘清。涉案公司和人員為使資金交易混亂，規(guī)避監(jiān)管，往往采取虛假公司之間、虛假公司與虛假個人之間、虛假個人與真實個人之間頻繁劃撥資金，沒有真實貿(mào)易背景，賬戶交易呈現(xiàn)出短期內(nèi)相同收付款人頻繁發(fā)生等額資金收付行為，賬戶不留余額，過渡賬戶性質(zhì)極為明顯。
（2）整合反洗錢監(jiān)管部門、公安和稅務(wù)三方資源優(yōu)勢，深化合作內(nèi)容，是案件調(diào)查工作取得成效的保障。充分發(fā)揮反洗錢監(jiān)管部門客戶信息調(diào)查優(yōu)勢、賬戶查詢優(yōu)勢、金融機構(gòu)盡職調(diào)查優(yōu)勢、大數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢，結(jié)合公安部門在稅偵、技偵、網(wǎng)偵和外圍調(diào)查等方面的優(yōu)勢，以及稅務(wù)部門票據(jù)信息管理優(yōu)勢，使得案件的深入調(diào)查以及最終偵破水到渠成。
（3）總結(jié)破獲的涉稅案件，完善涉稅可疑交易監(jiān)測指標和模型，是進一步提高研判涉稅犯罪類型的有效手段。此案涉案賬戶和資金交易特征與結(jié)算型地下錢莊極其相像，如多家公司經(jīng)營異常，捏造注冊地，法人代表失聯(lián)，資金過渡特征明顯，資金快進快出，跨銀行跨區(qū)域交易特征明顯等。除了上述特征，涉稅類案件線索特有的特征是行業(yè)屬性明顯 , 鏈條內(nèi)都是從事同一類行業(yè)的公司，銀行賬戶資金空轉(zhuǎn)現(xiàn)象較為突出，資金整進整出，資金匯出后又匯回，鏈條內(nèi)資金交易對手和區(qū)域相對固定，交易金額巨大，交易極其頻繁。此案為進一步完善涉稅可疑交易模型提供了實例借鑒。
以上案例選自反洗錢名家經(jīng)典圖書——《金融機構(gòu)可疑交易與洗錢犯罪類型分析》
