甘肅“7·8”重大騙稅洗錢案
★介紹
2015年年初，甘肅省國稅局接到國家稅務總局下發(fā)的華鈺某有限公司等 2064戶外貿(mào)公司騙稅線索后，于2015年7月8日召開聯(lián)席工作會議，成立“7·8”專案組，對5戶涉案企業(yè)并案查處。2015年7月27日，由甘肅省國稅局和公安聯(lián)合行動，在海關、中國人民銀行等部門的協(xié)助配合下，成功破獲了“7·8”重大虛開專用發(fā)票騙取出口退稅案件，共抓獲犯罪嫌疑人2名，網(wǎng)上追逃3人，涉案金額14.5億元，稅額1.4億元，于2016年6月23日被移送至蘭州市人民檢察院。該案是甘肅省乃至西部地區(qū)近年來成功查處的騙稅大案之一，虛開騙稅數(shù)額合計超億元，被國家稅務總局列入2015年全國十大打擊騙稅案例。
★基本案情
（1）發(fā)案情況
甘肅省國稅局接到國稅總局線索后，通過突擊調(diào)閱資料、核驗出口單證、實地查訪企業(yè)等方式發(fā)現(xiàn): 2008年9月至2015年6月，犯罪嫌疑人林某伙同曹某、劉某等人，采取“冒名出口，配單配票”的方式，向上海陳某、浙江金華麻某等買單賣單中間人支付手續(xù)費，非法獲取浙江義烏、紹興柯橋等地個體經(jīng)銷商向國外出口貨物相關信息，實現(xiàn)“配貨”；通過貨代平臺以甘肅華鈺某貿(mào)易有限責任公司5戶涉案外貿(mào)企業(yè)自營名義報關出口，采取嫁接和偽造的手法獲取出口貨物報關單和海運提單等退稅單證，實現(xiàn)“配單”；在無真實貨物交易的情況下，從甘肅、浙江、山東等地向涉案外貿(mào)企業(yè)大量虛開增值稅專用發(fā)票，實現(xiàn)“配票”，達到騙取出口退稅目的。
（2）反洗錢調(diào)查情況
在案件偵辦過程中，反洗錢主管部門積極協(xié)助公安機關對涉案賬戶開展反洗錢調(diào)查，分批次調(diào)閱賬戶開立信息和資金交易明細，對部分涉及外地賬戶提供開戶行查詢、賬戶歸屬核查等。在反洗錢調(diào)查中，對涉案的甘肅華鈺某貿(mào)易有限責任公司等5家企業(yè)在轄區(qū)內(nèi)的銀行貸款情況開展了專項摸底排查，分析了騙取銀行貸款的手段和模式，發(fā)揮了反洗錢調(diào)查在打擊經(jīng)濟犯罪和維護金融市場秩序方面的職能優(yōu)勢。
（3）偵查發(fā)現(xiàn)情況
經(jīng)警方調(diào)查，在以林某為首的犯罪團伙操控下，甘肅華鈺某有限責任公司、蘭州國某有限公司、甘肅哈威某有限公司和甘肅新剛某有限公司4戶涉案外貿(mào)企業(yè)共取得虛開的增值稅專用發(fā)票3218份，偽造的海運提單464份申報辦理退稅，涉嫌騙取出口退稅8215萬元；涉案供貨企業(yè)甘肅西域某有限公司涉嫌向涉案外貿(mào)企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票1884份，金額17395萬元，稅額2957萬元，接受虛開的增值稅專用發(fā)票237份，金額2114萬元，稅額359萬元。該犯罪團伙同時利用虛假的出口業(yè)務騙取政府進出口補貼865萬元，騙取J銀行、X銀行、G銀行和Z銀行等多家金融機構貸款近億元。
★案例評析
（1）案件操作手法
①相互勾結買單賣單。以林某為首的犯罪團伙通過與買單賣單中間人陳某、麻某等人勾結，買賣報關單證，中間人從中牟取非法利益，涉案外貿(mào)企業(yè)非法獲取報關單和海運提單。
②冒名出口實現(xiàn)配貨。非法冒用小規(guī)模納稅人或個體戶等不需要退稅的出口貨物信息，達到虛假出口的目的。
③移花接木實現(xiàn)配單。一方面，非法獲取嫁接的報關單；另一方面，為滿足稅務機關退稅備案單證要求，通過對原始提單進行克隆或篡改，非法獲取偽造的海運提單。
④無貨虛開實現(xiàn)配票。非法借用的貨物出口后，再通過山東、浙江等地的虛開企業(yè)和林某控制的涉案生產(chǎn)企業(yè)向涉案外貿(mào)企業(yè)虛開發(fā)票。
（2）案件資金交易特征
①利用個人賬戶結算單位資金，多為虛開發(fā)票和騙稅款分成的回流資金。涉案主體利用企業(yè)單位員工的名義開立大量的“工具賬戶”，經(jīng)查每名企業(yè)員工均在其指使下開立3～4個個人賬戶，賬戶交易在達到一定金額后便更換其他賬戶，逃避資金監(jiān)測。
②資金頻繁在關聯(lián)的空殼公司和個人賬戶之間空轉(zhuǎn)。涉案主體大量配票配貨，為了掩飾虛假貿(mào)易背景，頻繁發(fā)生公轉(zhuǎn)私交易，交易金額和頻率與其經(jīng)營規(guī)模明顯不符，刻意延長交易鏈條或重復發(fā)生轉(zhuǎn)賬，偽造與其虛構貿(mào)易相符的資金交易。資金去向涉及重點外貿(mào)出口城市，比如深圳、義烏、溫州等地，其中與地下錢莊重點地區(qū)的企業(yè)往來頻繁，且這些企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營范圍無關聯(lián)。
③貨物出口目的地與收匯地不一致，通過地下錢莊虛假收匯。涉案企業(yè)虛構通過10個海關向59個國家或地區(qū)出口業(yè)務，但結匯資金均從中國香港流入，貨物出口目的地與收匯地不一致，且資金經(jīng)多次流轉(zhuǎn)集中至個人賬戶。經(jīng)查，林某犯罪團伙通過廣東詹某等人操縱地下錢莊，從中國香港將外匯匯至林某控制的外貿(mào)企業(yè)賬戶上，實現(xiàn)虛假結匯。經(jīng)對犯罪嫌疑人林某的短信記錄和涉案企業(yè)結匯流水比對證實，林某定期發(fā)出指令，指示詹某按照要求的外幣金額從中國香港匯入外匯。
（3）案件啟示
本案反映出虛開和騙稅涉案地區(qū)有向內(nèi)地蔓延的趨勢，并且與逃匯、地下錢莊等違法活動交叉重疊，背后引發(fā)的騙取國家財政補貼、銀行貸款等行為，不僅給國家造成了巨額稅款流失和財政資金損失，而且嚴重擾亂市場公平競爭和金融市場秩序。各金融機構在辦理業(yè)務的過程中，一定要加強對涉及出口退稅、農(nóng)產(chǎn)品銷售等享受稅收優(yōu)惠企業(yè)的客戶身份識別，通過詢問、電話回訪、實現(xiàn)查訪、穿透式審核等方式全面了解公司法定代表人、控股股東 ( 實際控制人 )、關聯(lián)股東身份信息、賬戶使用目的以及企業(yè)真實的經(jīng)營范圍、貿(mào)易背景等信息。同時，要加大對涉稅與地下錢莊等違法犯罪活動領域的資金監(jiān)測，不斷完善和拓展涉稅犯罪可疑交易監(jiān)測模型，結合工商、稅務、海關等部門的通報信息，加強人工甄別，提高對涉稅可疑交易資金監(jiān)測的有效性。
以上案例選自反洗錢名家經(jīng)典圖書——《金融機構可疑交易與洗錢犯罪類型分析》
