上海“9·5”特大非法出售發(fā)票和虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票洗錢案
★基本案情
2018年9月5日凌晨4時(shí)，在公安部統(tǒng)一指揮下，上海公安機(jī)關(guān)在北京、浙江、廣東及上海四地同時(shí)集中收網(wǎng)，成功摧毀了一個(gè)特大危害稅收征管秩序的犯罪網(wǎng)絡(luò)。一舉抓獲以楊某為首的非法出售發(fā)票團(tuán)伙成員220余名，抓獲以張某某、黃某某、謝某某、李某某等人為首的5個(gè)專事虛開(kāi)發(fā)票犯罪團(tuán)伙成員25名，抓獲不法勞務(wù)中介團(tuán)伙成員9人，搗毀非法出售發(fā)票窩點(diǎn)16處，繳獲作案使用的電腦160余臺(tái)，各類公章1000余枚，1000余家涉案公司相關(guān)資料。經(jīng)初步統(tǒng)計(jì)，該案虛開(kāi)發(fā)票金額10億余元，騙購(gòu)的空白發(fā)票21萬(wàn)余份，可開(kāi)票金額126億余元，可造成國(guó)家稅款損失18億余元。
自2018年6月以來(lái)，上海稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)：本市部分經(jīng)營(yíng)不善的公司轉(zhuǎn)讓后，在沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣的情況下，于兩個(gè)月時(shí)間內(nèi)分別對(duì)外開(kāi)具了近千萬(wàn)的增值稅專用發(fā)票。公安機(jī)關(guān)在稅務(wù)部門的大力配合下，開(kāi)展分析研判和線索串并，發(fā)現(xiàn)多起手法類似且金額巨大的案件。
犯罪嫌疑人楊某原先在外地從事代理記賬、代辦公司生意，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中接觸到一些職業(yè)虛開(kāi)發(fā)票的犯罪分子，在巨大利益驅(qū)使下，楊某在上海以“收購(gòu)公司、出售公司”為名開(kāi)展非法出售發(fā)票犯罪活動(dòng)。2018年3月，楊某伙同楊某文、楊某杰等3人在上海浦東、徐匯、靜安、普陀、虹口、閔行、寶山、嘉定8個(gè)區(qū)設(shè)立10個(gè)辦公點(diǎn)，招募200余名員工，實(shí)施集中培訓(xùn)、集中住宿、集中辦公的管理模式，通過(guò)電話營(yíng)銷方式吸引客戶出售自己經(jīng)營(yíng)不善的公司，抓住客戶想急于脫手公司的心態(tài)，經(jīng)反復(fù)壓價(jià)后一般以3000～5000元的價(jià)格達(dá)成收購(gòu)價(jià)。由公司“外勤”員工聯(lián)系勞務(wù)中介公司提供“法人”和“股東”，完成工商變更，犯罪團(tuán)伙借此獲取了對(duì)收購(gòu)公司的實(shí)際控制權(quán)。此后，將勞務(wù)中介公司提供的無(wú)關(guān)人員為被收購(gòu)公司的“辦稅員”，向稅務(wù)機(jī)關(guān)騙領(lǐng)發(fā)票并交楊某或親屬保管，楊某再根據(jù)騙領(lǐng)發(fā)票的種類（增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票）、版本（千元版、萬(wàn)元版、百萬(wàn)元版）與份數(shù)等因素，以數(shù)萬(wàn)元到數(shù)十萬(wàn)元（是收購(gòu)公司價(jià)格的數(shù)十倍）將發(fā)票及配套資料出售給職業(yè)虛開(kāi)發(fā)票犯罪團(tuán)伙。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，僅半年多時(shí)間，楊某團(tuán)伙非法獲利數(shù)千萬(wàn)元。
★案例評(píng)析
這是一起收購(gòu)多家公司領(lǐng)取發(fā)票，出售給犯罪團(tuán)伙獲利的典型案例。
以上案例選自反洗錢名家經(jīng)典圖書(shū)——《金融機(jī)構(gòu)可疑交易與洗錢犯罪類型分析》
